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2021年底税收规划提示

:院长Dorton | 2021年12月7日

由于许多不同的原因,2021年的税收规划与2020年一样复杂. 本文将帮助您在为年底做准备时进行所有更改!

对许多人来说,2021年的税收规划与2020年一样复杂,主要原因如下:

  • 对企业利润的影响, 现金流, 以及持续的COVID-19大流行的活动和相关的政府援助项目, 和
  • 目前对拟议立法中未来税法变化的不确定性.

对所有“如果”的讨论超出了本文的范围,并且 我们的规划理念将集中于2021年短期减税. 如果您认为您的情况受到特殊情况的影响,我们建议您咨询您的税务顾问.

最大化的税前扣除 确定您是否将在2021年从您的工资中扣除退休计划延期支付的最高金额, HSA的贡献, 依赖保健福利, 和雇主的其他税前选择. 如果你不打算最大化这些, 考虑从年终奖金中扣除额外的金额, 如果可能的话. 此外,考虑在2022年增加这些数额.

资本损益  如果您在2021年实现了净资本收益, 考虑在年底前实现资本损失以抵消收益. 请记住,长期净损失可以用来抵消短期净资本收益,否则短期资本收益将作为普通收入征税. 也, 如果你倾向于再投资你亏本卖出的证券,请注意“洗卖”规则.

红利折旧 & 第179节  企业应考虑与固定资产收购相关的税收减免:

  • 特别“奖金折旧”免税额. 2021年, 合格物业(包括使用过的资产)的100%成本是可扣除的,如果该物业在年底前被放置在hg皇冠老牌. 这种扣除可能造成或增加现有业务损失. 注意:因为它的要求限制少得多, 100%的奖金折旧通常会使第179条不适用.
  • 第179条折旧扣除. In 2021, 个人和商业实体可以选择扣除最多1美元,050,在该物业投入使用的一年内,符合资格的商业物业成本为$ 000. 如果符合条件的房产价格超过2,62万美元,就会按美元计算扣除. 这种扣除只适用于企业应纳税所得额为正的范围.

自由职业者的退休计划  如果你有自主经营的收入,但没有一个适当的退休计划来保护它, 你可申请自雇计划. 2021年允许SEP缴款扣除, 即使SEP是在到期日之前的任何时间设立和资助的, 包括扩展名, 在2022年的2021年所得税申报表中. 这取决于个体经营的收入, 你最多可以资助(并扣除)58美元,000年2021年.

所需的最小发行版(rmd)  拥有传统个人退休账户(ira)的个人,以及大多数拥有雇主资助的合格退休计划账户的个人,都被要求在达到一定年龄后,从账户中每年提取最低金额, 最近改成了72.

慈善捐款  这取决于你的情况, 将2022年的慈善捐款计划提前到2021年,或者将2021年的捐款推迟到2022年,以便将这些捐款集中到同一年,从而实现更大的税收节省,可能是有益的.

因为《hg皇冠老牌网站》, 2021年,现金慈善捐款的扣除限额已从调整后总收入的60%提高到100%(注意,捐款必须是给公共慈善机构或教堂的), 不是私人基金会或捐助者建议基金有资格获得增加的百分比). 大多数非现金资产的贡献仍被限制在调整后总收入的30%. 为那些没有详细列出扣减项目的纳税人, 今年最多300美元的慈善捐款即使不列明也可以扣除.

每年赠送 2021年,你可以给你的孩子和其他人每人1.5万美元,而不用缴纳赠与税. 此年度排除额按每位受赠人计算,未使用的排除额不允许结转. 考虑制作年终礼物,充分利用今年的年度排期.

Roth ira  个人税率是近年来最低的, 考虑将个人退休帐户转换为罗斯个人退休帐户. 现在完成的转换所产生的当前税收成本,对于完全避免未来可能更高的账户收益税率而言,可能是一个相对较小的代价. 也, 考虑私下向罗斯个人退休账户(Roth IRA)捐款, 如果你目前的收入水平太高,无法直接向罗斯个人退休账户(Roth IRA)缴款. 一个后门罗斯个人退休账户的贡献包括作出一个不可扣除的个人退休账户的贡献,然后将贡献基金转换为罗斯个人退休账户. 有关这方面的规定非常特殊,所以请与您的税务顾问就这一策略进行咨询.

经营 & 金融hg皇冠老牌管理局  健康储蓄账户(经营)和灵活储蓄账户(金融hg皇冠老牌管理局)是两个独立的工具, 每一个都能帮助你把花在医疗费用上的钱从税后转换成税前, 可为您节省42%的成本. HSA是为支付医疗费用而设立的银行账户,必须与高扣除额健康计划配对. fsa允许你将部分工资转入一个税前账户, 你的雇主会从账户里报销你的医疗费用. 具体的资金规则和限制适用于这些账户.

S公司和合伙企业的损失  如果你的S公司今年将产生税收损失, 考虑你的股票(或你借给公司的贷款)是否有足够的基础来承担全部损失. 如果你没有,应该考虑额外的投资. 在某些情况下,可能会出现类似的考虑,因为合伙人预计会遭受税收损失.

过多的商业损失  减税和就业法案(TCJA), 2017年底通过, 引入限制个人和其他非企业纳税人(信托和遗产)对非企业收入的业务损失扣除.  具体地说, TCJA不允许活跃企业的净税收损失超过250美元,000 ($500,联名提交人,000元), 按通货膨胀率每年调整. 对于直通实体, 这是在所有者级别计算的, 纳税义务人在确定全部经营活动的净损益时,应将各项经营活动合并计算. 不允许的亏损作为净经营亏损结转至下一年度. 在TCJA下,超额业务损失(EBL)限制有效期为2018年至2025年. 《hg皇冠老牌》将EBL限制的实施推迟到2021年. 经通货膨胀调整后,2021年的EBL上限为26.2万美元(或联合收益52.4万美元)。.

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